Как подать налоговую декларацию с ITIN

Шаг за шагом

1. 1

   Проверьте, обязаны ли вы подавать

   За доходы 2026 года, декларацию по которым подают в 2027-м, одинокий человек младше 65 лет подаёт её при валовом доходе от $16 100, а супруги младше 65, которые подают совместно, - от $32 200. Если вы работаете на себя, декларацию подают при чистом доходе от $400. Даже при меньшем доходе подайте её, если с зарплаты удерживали налог, чтобы его вернуть.

2. 2

   Выберите форму

   Форма 1040 - для налоговых резидентов: у вас грин-карта или вы провели в США не меньше 31 дня в этом году и 183 дня за 3 года по формуле IRS. Иначе вы нерезидент и подаёте форму 1040-NR. Нерезиденты подают её, если у них был бизнес в США или доход из США, с которого удержали не весь налог. Дни на студенческой визе F, J, M или Q обычно не считаются первые 5 календарных лет, поэтому большинство студентов F-1 подают 1040-NR.

3. 3

   Впишите ITIN вместо SSN

   Укажите ITIN везде, где декларация просит номер социального страхования, и так же у супруга и иждивенцев, у которых он есть. Указывайте весь доход, включая наличные и переводы через приложения, даже если форма 1099-K не пришла. С ITIN можно подавать декларацию онлайн, кроме календарного года, в котором номер выдали.

4. 4

   ITIN ещё нет: подайте вместе с декларацией

   Заполните форму W-7 (или W-7(SP) на испанском), положите её поверх декларации, поле SSN оставьте пустым и отправьте с паспортом или двумя другими документами по адресу Internal Revenue Service, Austin Service Center, ITIN Operation, P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342. Такую декларацию онлайн не подают. IRS сам внесёт новый ITIN в декларацию и обработает её, а письмо с ITIN придёт примерно через 7 недель, с 15 января по 30 апреля - через 9-11 недель.

5. 5

   Найдите бесплатную помощь

   Пункты VITA бесплатно готовят декларации, в основном тем, кто зарабатывает примерно до $70 244, людям с инвалидностью и тем, кто плохо говорит по-английски; найти пункт можно по телефону 800-906-9887. На части пунктов VITA есть сертифицированные агенты (Certifying Acceptance Agent): они заполнят W-7, проверят документы, вернут их в конце приёма и сами отправят заявку. В IRS Taxpayer Assistance Center заявку на ITIN тоже принимают бесплатно, по записи: 844-545-5640.

6. 6

   Узнайте, какие льготы требуют SSN

   Для налогового кредита на заработанный доход (EITC) действующий SSN нужен вам, супругу при совместной декларации и ребёнку, поэтому с ITIN его не получить. Налоговый кредит на ребёнка (Child Tax Credit), до $2 200 на ребёнка в декларациях за 2025 год, требует у ребёнка SSN с правом на работу, а у вас или, при совместной декларации, хотя бы у одного из супругов - SSN с правом на работу. Иждивенец с ITIN, который является резидентом США, всё равно даёт право на льготу $500 (Credit for Other Dependents).

7. 7

   Подайте вовремя и не дайте ITIN истечь

   Срок - 15 апреля; форма 4868 переносит подачу на 15 октября, но налог к уплате всё равно нужно заплатить в апреле. Нерезиденты без зарплаты в США с удержанием налога и без офиса или места ведения бизнеса в США подают до 15 июня. Если ITIN 3 налоговых года подряд не был в федеральной декларации, он истекает 31 декабря третьего года, продлевают его формой W-7 вместе с декларацией.